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建立风险管理保险业第三防线构建内部审计培训体系

作为风险管理的第三道防线,内部审计是保险公司治理的重要组成部分和关键环节,在防范和化解金融风险、操作风险和道德风险方面发挥着重要作用。上海证券报记者昨天获悉,中国保险业协会目前正在制定保险行业内部审计培训体系的建议。最近,中国保险业协会组织了一个关于建立保险公司内部审计培训体系的论坛。

保险业内部审计是保险公司内部的一项独立、客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性,促进公司目标的实现。根据要求,保险公司的内部审计师应具备必要的知识和业务能力,熟悉公司的业务活动和内部控制。

内部审计在保险公司中扮演着重要角色,但内部审计师面临着新的能力和控制挑战。胜任能力是内部审计的基本标准,持续学习和继续教育是确保内部审计师胜任能力的关键。一位业内人士表示。

据业内人士介绍,现阶段国内主要保险公司审计师的现状是:专业背景主要集中在财务、会计、财务等领域,中小保险公司普遍缺乏具有两个核心(保险、索赔)或精算师背景的审计师,信息技术、数据分析等专业技术人员严重不足,依靠自身实力进行实质性信息系统审计。

在审计师培训方面,除了一级大型保险集团外,其他中小型保险公司主要依靠监管部门或协会组织的外部培训,大多数保险公司不清楚审计师的职业规划和晋升渠道,没有建立审计师胜任力模型和内部审计培训体系,尚未具备培育内部审计的能力。

保险公司内部审计的特殊性导致了审计人员的高流动性,审计人员数量的限制导致了中小保险公司扩散带模式的失败。一些中小公司的审计队伍在保险公司不到五年的审计经验中所占比例不足70%。高学历、低专业经验可能使保险公司内部审计更加注重程序公正。一家保险公司的主管们对此很担心。

呼吁保险业统一建立内部审计培训体系,上述高管认为,这有利于不同保险公司内部审计师的交流与互动,有利于打开思维障碍,有利于保险业内部审计师业务水平的全面提高,有利于建立相对规范和完善的保险业内部审计培训体系。

从保险业内部讨论的进展来看,充分借鉴大型保险集团内部审计培训体系的经验,结合保险业的现状,形成了保险业内部审计培训体系的设计思路。

据业内人士介绍,保险业内部审计培训体系主要围绕四个方面展开:第一,课程体系不仅涵盖现有的公司治理、金融监管条例、保险基础知识和财务分析技能相关课程,还包含心理学等课程开发体系。二是多层次,主要体现在培训对象、课程设计等方面.第三,实践上,培训的最终目的是提高保险业的内部审计水平,增强保险业的核心竞争力。第四部分是实践性的,主要是以选取的实际案例进行分析,并以验证的经验对基本理论和实践操作进行深入的阐述。

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